关于进一步加强外商投资企业验资工作及健全外资外汇登记制度的通知
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关于进一步加强外商投资企业验资工作及健全外资外汇登记制度的通知
财政部 国家外汇管理局
财政部 国家外汇管理局关于进一步加强外商投资企业验资工作及健全外资外汇登记制度的通知
财会[2002]1017号
各省、自治区、直辖市财政厅（局），国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局，各中资外汇指定银行：
为进一步加强外商投资企业验资工作，健全外资外汇登记制度，保证外汇资金合理、有序流动，促进利用外资工作的健康发展，现就外商投资企业验资工作中涉及外方出资的审验程序及外资外汇登记有关问题通知如下：
一、注册会计师执行外商投资企业验资业务，除实施《独立审计实务公告第1号——验资》、《中国注册会计师执业规范指南第3号——验资(试行)》规定的审验程序外,还应当根据情况采用下列方法验证:
（一）外方出资者以外币出资的，注册会计师应当检查外商投资企业的外汇登记证，以确定外币是否汇入经国家外汇管理局各分支局、外汇管理部（以下简称“外汇局”）核准的资本金账户，并向该账户开户银行函证。
（二）有下列情形的，注册会计师应当检查企业提供的“国家外汇管理局资本项目外汇业务核准件”原件，以确定其行为是否与外汇局核准的相一致：
1.外方出资者以其来源于中国境内举办的其他外商投资企业净利润和因清算、股权转让、先行收回投资、减资等所得的货币资金在境内再投资的；
2.外商投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润、已登记外债和应付股利转增资本的；
3.外方出资者减少出资的；
4.国家规定的其他出资方式须经外汇局核准的。
（三）外方出资者以实物出资的，注册会计师应当获取进口货物报关单，检查实物是否来源于境外。
（四）外方以本条（一）至（三）项所述方式出资的，注册会计师应当向企业注册地外汇局发出外方出资情况询证函，并根据外方出资者的出资方式附送银行询证函回函、资本项目外汇业务核准件及进口货物报关单等文件的复印件，以询证上述文件内容的真实性、合规性。
上述款项中涉及外方出资者以外币出资但在境内原币划转的，注册会计师还应当检查原币划转是否经外汇局核准。
二、各外汇指定银行应当积极配合注册会计师的工作，在收到询证函之后核对有关数据资料，明确签署意见，加盖对外具有法定证明效力的业务专用章，并在收到询证函之日起5个工作日内回函。
如果注册会计师直接到外汇指定银行询证，外汇指定银行应当在当日予以回复。
三、外汇局在收到外方出资情况询证函后，应当按照有关规定对所附送文件内容的真实性、合规性进行审核。
如果对所附送文件的真实性、合规性确认无误，外汇局应当按照本通知第六条的要求进行外资外汇登记，将进口货物报关单在网上注销，并在回函中填写外资外汇登记编号。如果发现有虚假、违规等情况，外汇局将不予登记，并在回函中说明。
外汇局应当在询证函回函上加盖资本项目业务专用章，于收到询证函之日起5个工作日内回函。
四、注册会计师应当在收到外方出资情况询证函回函后，以注明外资外汇登记编号的回函作为出具验资报告的依据，并将其复印件交企业留存备查。
如果外汇局在回函中注明附送文件存在虚假、违规等情况，注册会计师不得出具验资报告。
如果收到注明外资外汇登记编号的回函后因情况变化不出具验资报告，注册会计师应当将变动情况以书面方式告知外汇局，外汇局应当及时注销外资外汇登记编号。
五、外商投资企业在外汇局、外汇指定银行办理外汇业务或接受外汇检查时，应当按规定提交验资报告、外方出资情况询证函回函复印件。
六、外汇局应当建立外资外汇登记台账，并根据外方出资情况询证函如实记录企业名称、出资期次、外资外汇登记编号、外方出资方式、金额与日期等，将外方出资情况询证函回函复印件及附送文件留底备查。
七、外汇局应当通过外商投资企业联合年检对企业上一年度外资外汇登记情况进行检查。
八、各级财政部门和外汇局应当依各自职权，加强对会计师事务所及注册会计师验资工作和企业外汇登记工作的管理。对会计师事务所和注册会计师违反执业准则和有关规定，出具虚假验资报告，企业提交虚假证明文件或者采取其他欺诈手段取得登记的，应当依照国家有关法律、法规的规定予以处罚。
九、如果外汇指定银行、外汇局不按本通知的要求回复询证函，注册会计师可以向国家外汇管理局或其分支机构或注册会计师协会反映。
十、本通知自2002年5月 1日起执行。
附件：一、银行询证函（参考格式）
二、外方出资情况询证函（参考格式）
三、国家外汇管理局资本项目外汇业务核准件
二OO二年三月十三日
中华全国总工会、国家国有资产管理局关于工会资产界定与管理有关问题的通知
中华全国总工会、国家国有资产管理局
中华全国总工会、国家国有资产管理局关于工会资产界定与管理有关问题的通知
1993-9-13
中华全国总工会、国家国有资产管理局
关于工会资产界定与管理有关问题的通知工总财字(1993)66号
各省、自治区、直辖市总工会，国有资产管理局(办、处)、全国铁路总工会、中国民航工会、中国金融工会、中央国家机关工会联合会、中直机关工会联合会：
据部分地方工会反映，在行政事业单位财产清查登记工作中，对县级以上工会及所属企事业单位资产的界定和管理仍然不够明确，执行起来有一定困难。经研究，现将有关问题通知如下：
一、各级总工会及其所属企、事业单位资产的界定，比照国家国有资产管理局、国务院清产核资领导小组办公室、财政部、中华全国总工会联合下发的国资法规发〔1993〕15号《关于添产核资中全民所有制企业中工会资产清查登记有关问题的通知》的规定办理。即，由工会经费(包括会员缴纳的会费、行政按国家规定拨缴的工会经费、政府及行政方面的补助、工会所属企事业收入、社会损赠、外国援助等其他收入)形成的资产，属于工会资产，不进行国有资产登记，由工会组织进行财产清查登记和管理。工总财字〔1992〕27号文中与此相定相抵触的应停止执行。
二、各级总工会及其所属企、事业单位，要重视和加强对工会资产的管理。要设立专门机构或指定职能部门负责对工会资产和工会占有使用的国有资产的管理工作，并按照国务院清产核资领导小组的总体要求进行工会资产的清产核资工作。
三、各级工会及其所属单位兴办工会企事业时，凡投入工会资金和财产的属于工会资产，按工总事字〔1992〕11号文(全总、国家工商局、国家税务局联合通知)和工总事字〔1992〕28号文(全总、国家工商局联合通知)及国家有关的规定，向所在地工商行政管理机关申请登记注册。
四、其他未尽事项，由各地总工会与同级国有资产管理局等有关部门协商解决，并上报上级工会备案。
一九九三年九月十三日
国家开发银行、中华人民共和国信息产业部关于印发《电子信息产业发展与信息技术应用国家开发银行贷款暂行办法》的通知
国家开发银行、信息产业部
国家开发银行、中华人民共和国信息产业部关于印发《电子信息产业发展与信息技术应用国家开发银行贷款暂行办法》的通知
开行发[2006]160号
各有关部委、各省、自治区、直辖市、计划单列市、行业性机构信息技术应用主管部门、信息产业主管部门，新疆生产建设兵团信息办，国家开发银行总行营业部、各分行：
中华人民共和国信息产业部和国家开发银行为落实两部门签订的《支持电子信息产业发展与信息技术应用开发性金融合作协议》，共同制定了《电子信息产业发展与信息技术应用国家开发银行贷款暂行办法》，现印发你们，请遵照执行。
附件：电子信息产业发展与信息技术应用国家开发银行贷款暂行办法
二OO六年五月九日
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附件：
电子信息产业发展与信息技术应用
国家开发银行贷款暂行办法
第一章 总 则
第一条 根据中华人民共和国信息产业部（以下简称“信息产业部”）与国家开发银行（以下简称“开发银行”）签订的《支持电子信息产业发展与信息技术应用开发性金融合作协议》，制定本办法。
第二条 电子信息企业与信息技术应用单位申请使用开发银行项目贷款必须符合现行的国家鼓励电子信息产业发展和信息技术应用的相关政策、法规和条例，以及信息产业与信息技术应用“十一五”发展规划、电子信息产品投资指南；必须符合开发银行项目资本金比例和信用建设要求，执行开发银行贷款管理规章制度。
第二章 贷款对象、贷款领域、贷款品种和利率
第三条 贷款对象
（一）具备独立法人资格的电子信息产业类企业和信息技术应用类企业以及相关应用单位；
（二）地方政府为信息技术应用项目指定的借款平台。
第四条 贷款领域
（一）软件、集成电路、计算机与数字化3C产品、通信产品、数字音视频产品、电子基础产品、信息安全产品等重点自主研发与产业化项目及“走出去”项目；
（二）信息产业与信息服务业发展相关重点平台建设项目；
（三）列入国家信息技术应用“倍增计划”的重点项目；
（四）服务于“三农”，有利于建设社会主义新农村的信息技术应用项目；
（五）城市应急联动和社会综合服务系统工程项目；
（六）煤矿、危险化学品及化工、重大危险源等安全生产领域重点信息技术推广应用项目；
（七）列入国家金卡工程的行业与地方IC卡应用工程项目，以及RFID电子标签应用试点工程项目；
（八）信息产业部与开发银行认为需要支持的重要项目。
第五条 贷款品种和利率
开发银行对电子信息企业与信息技术应用项目贷款分为中长期贷款和短期贷款；币种分为人民币贷款和外币贷款。贷款利率按照中国人民银行公布的利率政策执行。
第三章 贷款申请
第六条 电子信息企业或信息技术应用单位申请贷款，需将申请材料及所在地省级信息产业主管部门或行业与地方信息技术应用主管部门（以下简称“省级主管部门”）审核后的推荐意见，一并报项目所在地开发银行分行（含开发银行总行营业部，下同）。
大型骨干企业和重大项目可将申请材料直接报送信息产业部电子信息产品管理司，电子信息产品管理司出具推荐意见后,连同申请材料，一并推荐到开发银行业务发展局。
第七条 申请资料
（一）贷款申请函
（二）贷款项目的可行性研究报告（或项目建议书）；
（三）有权部门关于项目、土地、环保以及规划的审批文件（核准或备案），特殊项目除外;
（四）企业生产经营情况说明及近三年财务报表；
（五）其他相关资料。
第四章 贷款评审与决策
第八条 开发银行贷款评审采用“信用评审与贷款评审分离，信用评审先行”的二元评审方式。开发银行分别对贷款企业的企业法人和建设项目进行评审，符合条件的可以承诺贷款。
第九条 信用评审结论审批权限按现行有关规定执行。申贷额3000万元人民币以上的项目，由总行决策；申贷额3000万元人民币以下的项目，由开发银行分行评审决策。
第十条 开发银行根据需要委托规范的信息产业中介机构对贷款项目进行技术和市场审查并出具专家评审意见。
第五章 贷款合同签订及贷款管理
第十一条 贷款承诺后，开发银行分行与贷款企业以及担保人签订信贷合同。合同签订后5个工作日内，贷款企业负责将合同副本报省级主管部门或信息产业部备案。
第十二条 借款合同签订后，贷款企业需在开发银行分行开立贷款账户、存款账户。开发银行将按照合同约定向企业发放贷款，并按期收回贷款本息。
第十三条 开发银行贷款应专款专用。在出现贷款企业挤占挪用贷款、资本金不到位、企业经营出现重大风险等情况时，开发银行有权停止贷款，并提前收回已发放贷款本息。
第十四条 贷款企业应按合同要求定期将项目建设情况和生产经营情况上报开发银行分行，开发银行有权对贷款进行专项检查。
第十五条 开发银行分行要加强贷款管理，并按照开发银行总行规定，将贷款承诺、合同签订、贷款发放、本息回收、资产质量、贷后管理等情况按季上报开发银行总行。
第十六条 开发银行业务发展局与信息产业部电子信息产品管理司应建立定期的信息通报与交流机制。信息产业部电子信息产品管理司应与省级主管部门建立情况与信息的月度通报制度。
第十七条 省级主管部门应加强对贷款项目的后续服务与跟踪工作。省级主管部门和开发银行分行发现重大问题后要及时上报信息产业部和开发银行总行，信息产业部与开发银行共同商定解决办法。
第六章 其他
第十八条 本办法由信息产业部和开发银行负责解释与修改。
第十九条 本办法从发布之日起施行。
